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所得税的会计核算方针

2019/10/15

1 “方针

a.所得税的会计核算方针是承认以下各项:

1)应交或应退的租金金额

2)递延所得税负债和财物

已在财务报表或交税申报表中承认,为了完成这些方针,一个实体运用财物和负债法来核算(1)当时应付或可扣除的所得税和(2)递延税。

2、BASFC界说

a.所得税费用或福利是(1)当期所得税费用◎福利和(2)递延所得税费用或福利的总和。

B°当时税收费用或福利是指依据公布的税法,对当年的应交税所得额减去扣除额后的差额,承认当年应缴(或不可交还)的税额。

C“当时交税责任等于应交税所得额乘以适用税率。

(1)免责税费用或收益是指一个实体的递延税款金额在一年内的净改变。

E“递延税项不稳定性(R财物)记录了可征税(O可抵扣)暂时性差异的递延税项结果。

1)递延所得税负债财物按估计未来税收影响承认。

暂时性差异和结转。

2)递延税款金额采用估计

适用于预期可变现的才能或财物

“当财物或负债的公认会计原则根底和税基不一起,暂时性差异(td)会康复。

1)当收入和支出项目

『依据GAAP和UNDE』辨认不同的期间』税码。

2)影响是在未来几年,当收回财物或清偿负债。

G.大米是JS在税前Fhiancia认可的一个事件!

a.实体一年的Kicorn交税申报表金额,包括同年财务报表中承认的大多数项目,但或许存在重大破例。

1)暂时性差异。某些项意图税务结果或许会在一年内涵交税申报表中承认,这与承认其财务报表影响的交税申报表不同。以下是示例:

a)不同的折旧方法可用于税务意图,而且财务报表。某些财物的交税申报答应加速折旧,但可以运用财务报表中的直线法进行折旧。

b)保修责任费用在财务报表中承认。

按权责发生制核算的销售日。为交税意图,担保费用在实践付出担保费用时以现金为根底承认。

c)坏账费用在下列财务报表中承认:

备抵法依据损益表或财物负债表法,出于税务意图,当采用直接刊出法承认无法收回债务时,承认坏账费用。


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