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计税费用或福利与运营亏本结转

2019/10/22

计税费用或福利

“损益表上报告的所得税费用或收益是$cu'租金部分和递延部分的总和,

1)当前税收费用或福利是敷衍税款的金额(或可交还)依据已公布的税法确定的年度。

当期税费或福利=应交税所得额(或扣除额超过收入额的部分)x税率

2)递延所得税费用或收益是指在一个实体的递延税款金额。

DTL余额变化士DTA余额变化

b.租金和所得税费用记载如下:

所得税费用-当前$XXX

应交所得税$XXX

c.递延所得税费用或利益按递延所得税金额(DTL和DTA)中的年度净变化确认,并记载如下:

运营亏本结转

A“发生净运营亏本(NOL)的实体有两种取得亏本税收利益的挑选:

1)结转亏本2年,结转亏本20年或

2)结转亏本20年。

九、丢失结转准备金依据该挑选,实体将全部丢失结转20年。

1)在未来确认递延所得税财物时结转

2)今后期间完成净运营丢失(NOL)结转金额。这个削减这些期间的应交税所得额。

3)递延所得税财物完成时,削减所得税金额。

今后期间付出,不影响确认的所得税费用总额。


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